Tulumaks

Ühtne määr, üks baas

Tulumaks töötasult on Eestis ühtse määraga — 22% — ja seda arvestatakse kõigilt ühtemoodi. Astmeid ega kohalikku tulumaksu ei ole: sama tulu maksustatakse Narvas ja Kuressaares täpselt samamoodi nagu Tallinnas. See teeb arvestuse läbipaistvaks — kui tead maksustatavat tulu, tead ka maksu. Kõik näidatud määrad on 2026. aastal kehtivad.

Oluline on tähele panna, millelt maks arvestatakse. Mitte kogu brutopalgalt, vaid maksustatavalt tulult — brutopalgalt, millest on enne maksu maha arvatud töötaja maksed ja maksuvaba tulu. Just see baasi kujunemine selgitab, miks tegelik tulumaks jääb väiksemaks kui pelgalt määr korrutatuna brutopalgaga.

Kuidas maksustatav tulu kujuneb

Maksustatav tulu saadakse sammhaaval. Brutopalgast lahutatakse esmalt töötaja töötuskindlustusmakse (1,6%) ja kogumispension (II sammas), kui töötaja on sellega liitunud — need makse peetakse kinni enne tulumaksu ja need vähendavad ka maksu arvestamise alust. Seejärel lahutatakse maksuvaba tulu. Alles järelejäänud summalt arvestatakse ühtne 22% tulumaks. Kui tulem läheks negatiivseks, on maksustatav tulu null — maksu juurde maksma ei pea.

Kalkulaator teeb selle arvestuse sinu eest ja näitab iga rea eraldi, nii et näed, kuidas bruto muutub netoks ja kui suur osa läheb tulumaksuks.

Maksuvaba tulu vähendab baasi

Enne maksu lahutatakse maksustatavast tulust maksuvaba tulu — 700,00 € kuus. Vanaduspensionieas töötajale kohaldub kõrgem määr, 776,00 € kuus. Alates 2026. aastast on maksuvaba tulu kõigile ühtne ega sõltu enam sissetulekust: varasem sissetulekust sõltuv vähenemine (nn maksuküür) on kaotatud. Praktikas tähendab see, et netopalk kasvab brutopalga tõustes ühtlaselt, ilma varem tuntud „künkata“, kus lisatulu kaotas järk-järgult maksuvaba tulu.

Maksuvaba tulu rakendatakse kirjaliku avalduse alusel ja ainult ühe tööandja juures. Kui töötad korraga mitmel töökohal, saab maksuvaba tulu arvesse võtta vaid üks neist — teiselt töötasult peetakse tulumaks kinni ilma maksuvaba tuluta. Kalkulaatoris saab maksuvaba tulu arvestamise sel juhul välja lülitada, et näha teise tööandja arvestust.

Mis 2026. aastal muutus

2026. aasta seis on oluline korrektsuse koht. Tulumaks on ühtne 22%; varem seaduses olnud edasine määra tõus ja ajutine julgeolekumaks tühistati enne jõustumist ega ole 2026. aastal jõus. Samuti on lõplikult kaotatud sissetulekust sõltuv maksuvaba tulu vähenemine. Leht kajastab kehtivat, mitte varem kavandatud korda.

Mida see leht ei käsitle

Ülevaade piirdub standardse töösuhte kuise arvestusega ega käsitle füüsilisest isikust ettevõtja tulu, mitteresidente ega mitme tööandja juhtumit kõigis üksikasjades. Erisoodustusi, kiriku- ega muid vabatahtlikke makseid siin ei arvestata. Kõik määrad ja summad on 2026. aastal kehtivad määrad. Tulemus on ligikaudne arvutus — ametliku summa saamiseks vaadake palgateatist või pöörduge Maksu- ja Tolliameti poole.